擅長(cháng)領域
國際稅務 财稅研究 稅務戰略管理
吳小(xiǎo)強
研究院院長(cháng) 國際稅主管合夥人
中國人民大(dà)學博士 高級會(huì)計師 注冊會(huì)計師 身子 稅務師
電話:+86 010 6553 6321
電郵:wuxiaoqiang@hargent.com
吳小(xiǎo)強先生為(wèi)華政研究院院長(cháng),北京中放會誠睿智稅務師事務所有限公司國際稅主管合夥人,中國人民大(dà)學公共财政與公共政策博士,中國人民大(dà)學數字稅收研究所研究員,全國首批稅務領軍人才。
吳小(xiǎo)強先生廣泛參與财稅領域各類專業和學術活動,擔任多項社會(hu師我ì)職務,包括:亞洲-大(dà)洋洲稅務師協會(huì)(AOT金為CA)專業技術委員會(huì)主席、中國注冊稅務師協會(huì)國際發展委員會(hu好呢ì)委員、北京市科(kē)技項目評審專家(jiā)、RCEP成員國企業稅務服務中心專家(jiā)和江蘇省稅務學會(huì)專業委員會(huì)委員等,并在高校(xiào)擔任兼職教授和校(xiào)外導師。
吳小(xiǎo)強先生在中國稅務與國際稅務領域擁有豐富的專業服務經驗。近年來為(wèi)能源、建築工(gōng)程、金(jīn)融、TMT、湖腦制造等行業的多家(jiā)大(dà)型中資(zī)跨國企業妹店和财富500強企業提供稅務咨詢和顧問等各類服務,涵蓋跨境并購重組稅務盡調、境外投資(zī)股權架構設計、國際工(睡雨gōng)程财稅規劃、轉讓定價、稅收确定性服務、稅務草河管理戰略與制度、稅務風險管理、智慧稅務等多個領域,協助客戶優化稅務目标與戰略、規劃一流稅務管理體系、開(kāi些友)展稅務數字化轉型、制定重大(dà)交易行土稅務合規方案、進行前沿财稅課題研究,擔任多家(jiā)跨國企業的外能友部稅務專家(jiā),幫助客戶創造财稅價值。吳小(xiǎo)強先生曾在中國内地稅務系統從事稅收政策和大(dà)企業管理等工(gōng)作逾農民20年,期間曾在國家(jiā)稅務總局參加多項财稅政策制定、稅制改革等工(gōng)作,并擔任“一帶一路”稅務學院(BRITAs)首批還草師資(zī)。
吳小(xiǎo)強先生緻力于理論與實務相結合的财稅研子年究,以研究促進專業服務和稅務共治。近年來承擔和重點參與跨國企業、行業協會(h是廠uì)、大(dà)學高校(xiào)、學術團體日金、政府部門的各類橫向課題以及自主開(kāi)展熱點前沿課題研究,形成豐富煙訊的研究成果并應用于财稅實際工(gōng)作內明,參加中國國家(jiā)社科(kē)基金(jīn)重大(dà)課題相兒,主編和總撰《“走出去”全球稅情指南》《銀行業納稅管理操作指南》《中國建綠小築業上市公司财稅研究報告》多部财稅專業書籍,在《稅務研究》等核心期刊發表專業文章數篇,積極開(kāi)展稅務同行交流,參加經濟合作與發展組織(OECD)、亞洲與大(dà)洋洲稅務師協火音會(huì)(AOTCA)、香港稅務學會(報分huì)(HKTI)等機構的研讨交流,為(wè懂員i)社會(huì)各界财稅課題研究提供專家(jiā)咨詢意見。西船
出版物 Publications:
媒體報道 Media Reports:
涉稅争議早化解,稅務風險早防控...吳小(xiǎo)強認為(wèi),财務生跳稅務盡職調查是中資(zī)企業管控跨境稅務風險最基事文礎、最關鍵的環節。他(tā)建議“走出去”企業在開(kāi)展和腦境外投資(zī)前,做好(hǎo)全方位的财務稅務盡職調查,針對投資(z有議ī)國(地區)的稅收法律、目标行業規定、财務标準、稅收監管環境、投資(zī)唱睡項目各稅種的适用和稅收優惠(包括并購項目稅收政策适線窗用與合規情況)等事項進行完整、細緻的調研,并形成可執行的财稅實問答操方案。實務中,曾有“走出去”企業因财務稅務盡職調查不(b作姐ù)充分面臨稅企争議,...(《中國稅務報》2023年11月17日05版)
複雜問題,更加考驗企業遵從稅法的能力...吳小(xiǎo)強提醒,在設計融資(zī)架構時(shí),相比于股權投爸不資(zī),國内企業更傾向于通(tōng)過匠機債權方式進行投資(zī),此時(shí)在考慮企業資(zī)金呢區(jīn)管理需要的基礎上,綜合考慮各國店刀的資(zī)本弱化條款以及利息支付相關條款,合理設計融資(zī)架河見構。實務中,企業往往希望将利息費用在高稅率國家(jiā)扣除,微熱将利息收入在低(dī)稅率國家(jiā)納稅煙男,試圖通(tōng)過向第三方或關聯方支付利息達到收益分配和利潤轉有黃移的效果。但是,各國稅法對可以稅前扣除的利息費用性質、可抵扣限額做大以及跨境支付預提所得(de)稅...(《中國稅務報》2023年10月27日05版)
帶上“通(tōng)行證” 拿(ná)好(hǎo)“護身符”...吳小(xiǎo)強介紹,實務中,“受益所有人”身份章放的判定較為(wèi)複雜,由締約對方轄區稅務機關,根據其國内稅海們法關于執行雙邊稅收協定“受益所有人”的具體規定進行判定。吳小(xi票票ǎo)強提醒,境外轄區稅務機關判定時(shí),通(你但tōng)常需要結合申請人從事的經營活動性質、中是鐘國對該所得(de)征稅情況等綜合因素分析,部分轄區對中國居民個人、在中國上們我市的中國居民企業等對象可直接判定為(wèi)具有“受益所有人”身份。吳小(好務xiǎo)強提示,出口企業如(rú)果較難判定自己是否為(wèi)“音場受益所有人...
(《中國稅務報》2023年02月10日05版)
中國“走出去”企業應做好(hǎo)哪些準備?...吳小(xiǎo)強說(shuō),中資(zī)跨國企街個業積極落實國家(jiā)戰略,持續開(kāi)展對外直多照接投資(zī)和承接對外承包工(gōng)程。其中,多票兒數企業僅由設立在東道國下屬機構的财務人員或外聘當地涉稅專業服務機構處理海外學村稅務合規工(gōng)作,在集團總部層面對了北海外稅務風險的整體把控與管理還有待進一步加強。面對具有挑戰的全球稅飛子收治理趨勢和國際稅收動态環境,“走出去”企業應密切關注國際稅改最新進展低事,利用好(hǎo)專業書籍、官方網站、地區性的稅務專業組織等渠道銀上,準确掌握投資(zī)國的...(《中國稅務報》2022年07月22日08版)
以賽為(wèi)鏡,稅收實務學習沒有止境...吳小(xiǎo)強認為(wèi),稅收實務工(gō會唱ng)作的總體目标,是利用稅法,助力企業經營發展。要實現這一目标,稅收實務物電工(gōng)作者應充分掌握兩方面能力。一方面是熟些個悉企業經營活動涉及的主要稅種規定,包括增值稅、企業所得(de)稅、筆舊印花(huā)稅等的基本稅制,以及常見的稅收優惠事項,還要熟悉與并購重組對大等重點事項相關的稅收政策,并将對企業經營業務的鐘視理解,與稅收政策的适用結合起來,做到稅務、業務互為(分訊wèi)一體。另一方面是能夠結合行業特殊性,做好(著他hǎo)合規管理工(gōng)作...(《中國稅務報》2022年04月22日05版)
稅務合規:從尋常字眼中讀出新意...吳小(xiǎo)強:随着稅收征管改革的不(bù)斷推進,外部政策環境正低嗎在發生新的變化。智慧稅務、精确執法、精細服務、精準監管森長、精誠共治,稅收征管改革的每一個方面,都和企業息息相關。爸好未來,企業應結合外部環境的變化,完善自己的稅務合規管理。比如(rú):結合吧吃精細服務項下涉稅資(zī)料留存備查範圍房森擴大(dà)的實際,企業應建立适應稅費事項備查自都制度的稅務檔案管理系統,分類歸集、保存涉稅資(zī)料錯制,同時(shí)做好(hǎo)與相關會(huì)計檔案的熱遠銜接;結合稅收共治方面,将加強國...(《中國稅務報》2021年12月31日05版)
ESG: 聽入選央企分享涉稅管理的那些事...吳小(xiǎo)強建議相關企業,應結合稅收政策與自身也靜内部管理要求,建立科(kē)技類稅收優惠的全流程合規體系。例如(車街rú),立項階段應明确科(kē)研分工(gōng),明确研發活動判斷職責;是司實施階段準确合理歸集人工(gōng)成本、材料費微理用、研發用固定資(zī)産和無形資(zī)産折舊攤銷費用;完成森讀階段加強測試費用支出、科(kē)研成果管理;全司紙面規範财務會(huì)計核算與科(kē)目設置、輔助賬填土白寫,建立健全部門間資(zī)料流轉與審核程序,設計标準化資(zī)料表站志單等。公益慈善集團統一管理捐贈事項《中央企業社...(《中國稅務報》2021年10月29日05版)
走在學無止境的路上...吳小(xiǎo)強就是憑借創新和實幹,一次次在工(gōng)作中攻堅克難年年,一次次取得(de)新的突破。愈行愈寬的稅收專業進階之路市國《誡子(zǐ)書》中說(shuō),夫學須靜爸都也,才須學也。而這正是吳小(xiǎo)強在稅我志收崗位上學習成長(cháng)的真實寫照。他(tā些呢)堅持學習,先後獲得(de)了注冊稅務師、唱好注冊會(huì)計師資(zī)格證書,多次參加與跨放秒國公司談判,兩次被國家(jiā)稅務總局派往國跳雨外執行稅收研讨任務。為(wèi)了研究企開師業重組,吳小(xiǎo)強找遍國内參與立法的文章和書籍,并參與相關稅收政策的制機站定工(gōng)作。他(tā)被确定為(wèi)國家(jiā)行如...(《中國稅務報》2018年05月04日03版)
電話:+86 010 6553 6321
電郵:wuxiaoqiang@hargent.com
2022-05-06
技術創新助推稅收征管現代化: 理念更新與路徑遠明建議
人類社會(huì)進入第四次工(gōng)業跳謝革命時(shí)代,技術創新加速與社會(huì)各領域發展融合,具備要購 顯著的大(dà)數據、智能化和去中心化等特征時森。理解當代技術創新特征的本質,有助于我們(men)建立 稅收治理、降商一低(dī)制度性交易成本和保護納稅人權益等現代化稅收購民征管理念。本文從創設商事 交易比特憑證、實舊聽施大(dà)數據戰略、探索智慧型納稅申報制度和建立稅老西收共治體系等方面,提 出了經由技術創新推動稅讀年收征管現代化的若幹路徑建議。
2022-01-31
稅收新政下基礎設施REITs架構搭建的稅收分析與舞鐘操作建議
财稅2022年3号公告新政是我國基礎設施REITs的重大(土你dà)制度創新,極大(dà)利好(hǎo唱她)REITs産品供給和市場發展。華政稅務專家(jiā)分析了新政下基礎設施RE計都ITs架構搭建五大(dà)環節的全稅種稅務處花男理,并結合服務案例和研究成果提出了操作注意事項。
2021-12-21
重磅:OECD發布全球最低(dī)稅立法模闆,華政國際建說有議中資(zī)跨國企業這樣應對雙支柱改革
2021年12月20日,經合組織(OECD)公布了國際稅收雙愛時支柱改革方案的《支柱二立法模闆》(Pillar Two model rul歌答es ),以協助實施具有裡程碑意義的國際稅收制度改革,該改報拍革将确保從2023年起,跨國企業(MNEs)将适用15% 的最低(d事制ī)稅率。
2021-03-12
華政視點 |《政府工(gōng)作報告》稅收熱點解析事我
3月5日至11日,第十三屆全國人民代表大(d間體à)會(huì)第四次會(huì)議在北京順利召開(kāi)。國務院總理相月李克強代表國務院向大(dà)會(huì)作《政府工(gōng)作報告》(簡稱“器謝報告”)。回顧去年,我國實施階段性大(dà)規模減稅降費與制度性安排相結合和海,全年為(wèi)市場主體減負超過2.6萬億元,其中減免社保費1.紙志7萬億元,為(wèi)抗擊疫情和纾困解難報會、穩住經濟基本盤發揮了重要作用。展望未來計就,“十四五”時(shí)期我國将建立現代财稅金(jīn)融林林體制、提升政府經濟治理能力作為(wèi)全面深化改革開(kāi)放目标的一項重懂微大(dà)任務,并将在2021年實施一系列稅收優惠政費媽策措施。華政稅務結合報告内容和現行規定,逐一為(wèi)讀者解析。
2020-11-26
案例分析 | 中企印尼EPC項目最終稅适從她用:争議與出路
近期,上交所公布的某股份有限公司債券募集說(shuō)明書披露,該集團所山術屬某火電工(gōng)程公司在印尼EPC工(gōng)程項目的最終稅争議情況人去,争議稅額達6千多萬元。上交所2018年公開(kāi)文檔還披露中化了某集團國際合作有限公司在印尼的最終稅争議案,争公技議稅額高達1.47億元。這是近年來中企在印尼承包工(鐘老gōng)程發生的數起最終稅争議案中的兩起。本文她間以上述火電項目案例為(wèi)分析對象,結合EPC項目特點和印尼開影稅制,深入分析争議内容,并根據華政稅務國際部的海外經驗提出相應建議,東是以期有效降低(dī)中資(zī)企業承攬國際承包工(gōng)程的重大(開開dà)稅收風險。
2019-06-05
注重導向 推進“一帶一路”稅收征管合作
2019年4月在烏鎮舉辦的“一帶一路”稅收征管合作論壇上,34個國家好和(jiā)和地區稅務部門共同簽署諒解備忘錄,建立了“一校了帶一路”稅收征管合作機制(以下簡稱征管合作機制)。《烏銀外鎮聲明》提出“建立透明、高效、穩定、可預期的稅收得門合作機制,構建增長(cháng)友好(hǎo)型稅收環境”的目标,為(w和在èi)推進征管合作機制指明了方向。在落實合作機制各項任務過程中自工,筆者認為(wèi),應秉持科(kē)學的理念,注重四個導向,以合理保證戰略定綠懂位準确、實現路徑有效以及實際效果可期。
本網站使用cookies确保您在我們(men)的網上森站上獲得(de)最佳體驗。